(1)英國公司擔心他們的ESG報導無法達成新規定
Diti News在2025年 1月 28日刊載，一份新報告顯示，英國與歐盟企業逐步提升其ESG報導以滿足即將生效的法律挑戰，大多數企業轉向技術求助。
根據insightsoftware一項新研究，幾乎所有英國與歐盟組織擔心其環境、社會與治理(ESG)的報導流程無法擴大以達成未來監理要求。
這家金融軟體供應商最新的報告《2025年ESG見解與挑戰》(2025 ESG Insights and Challenges)發現，92％公司擔心其目前的方法無法滿足遵循要求之外，還有超過一半(52%)決策者對於即將生效的法規仍然感到不確定和困惑，諸如今年稍後生效的企業永續報導指令(Corporate Sustainability Reporting Directive, CSRD)。
該報告是根據英國與歐盟400位ESG決策者的調查，顯示雖然許多組織對自己遵守像CSRD法規的能力有信心，他們難以找到適當工具完成必要的遵循任務。
超過一半(58%)受訪者說，他們已經在探索新技術以強化其ESG報導能力，推動原因是目前所高度依賴的系統不夠強大，比如有42％ 英國公司承認使用過的內部自動客製化建構系統。
組織正在研究更佳的工具，證據是86％ ESG決策者說資料視覺化及儀表板是ESG技術解決方案中最有價值的特色功能。
然而，95％ 受訪者提及資料蒐集是其計畫的最大阻礙，超過一半(52%)表示，每年光花在蒐集資料的時間就超過四週。
值得注意地，52％ 企業在ESG報導方面仰賴五個以上來源的資料，突顯這是實現遵循的重大阻礙。
ESG資料蒐集是一項相當大的挑戰，77％組織使用第三方資料供應商，而76％運用自動化資料來源。然而，手動流程仍相當普遍，51％依賴員工、供應商或利害關係人的調查，40％ 訴諸人工進行資料輸入。
ESG報導採行新技術的最大阻礙是資料安全問題(59%)、資料環境複雜性(40%)、難以找到正確解決方案(24%)、遵循的挑戰和缺乏明確性(均為21%)。
根據該報告，英國明顯更擔心缺乏內部資訊科技的資源與專業(42%)，以及缺乏自動化和手動流程(34%)，而這兩點遠高過各國平均。
Insightsoftware企業績效管理與控制部門的總經理Monica Boydston說：「在缺乏適當工具下，全球企業會承擔阻礙組織遵循ESG監理要求能力的風險。」
資料來源：https://www.digit.fyi/uk-firms-fear-their-esg-reporting-cant-meet-new-rules/
(2)英國公司犯罪法讓「高階經理人」坐立難安
Corporate Compliance Insights 在2025年 1月 23日報導，《經濟犯罪與公司透明法》(Economic Crime and Corporate Transparency Act, ECCTA)將於2025年9月生效，這是重塑英國公司法遵樣貌具有標誌性意義的立法。ECCTA的一個主要面向是強調防範各種隱藏的犯罪，要求組織為內部團隊和外部夥伴的行為負責。該法要求組織實施恰當的程序來預防和察覺舞弊，包括對第三方盡職調查、有效內部控制及定期員工訓練。
儘管出現預期中的顯著影響，惟英國內政部的ECCTA指導方針不夠明確及務實而引起外界質疑。傳統上，證實公司涉及舞弊需要顯示犯罪行為和公司「授意(directing mind and will)」之間具明確的關聯性。ECCTA降低了這個限制條件，如果組織被認定從不當行為中受益，則更容易因其團隊和夥伴生態系的行為向組織究責。
該法中重大未明的一點是關於「高階經理人」的定義。該指導方針重申法規的定義，讓組織按個案詮釋。ECCTA擴大這個定義，包含在管理或安排該組織活動的實質部分中扮演重要角色的人。此廣泛定義意味著董事會與高階管理層之外的更多個人可能造成組織對經濟犯罪負擔責任。
或許不可避免地，該指導方針對於遵循ECCTA及預防舞弊也缺乏詳細步驟。雖然六項原則提供了一個高層級的架構，他們卻不能提供有效實施所需的細節。因此，組織應該採行積極主動的方法來防範舞弊，考慮內外威脅，培育誠信透明的文化並且讓提出關切的員工放心，利用資料分析的數值來識別危險警示，並對第三方進行透徹的盡職調查。
為降低潛在風險，應聚焦於以下關鍵領域：
高階主管的責任
ECCTA降低了「控制意念」(controlling mind)的門檻，使得組織採取行動得到更多員工的理解。組織必須：
*確定高階經理人：定義誰可能符合ECCTA定義的高階經理人。
*實踐風險管理策略：發展策略來面對高階經理人行動風險，諸如：評估營運領域的舞弊風險；提供ECCTA和金融犯罪風險的強化訓練；加強對控制、政策與流程的內部稽核審查；以及回顧歷史的指控、吹哨人報告以及查核結果來找出潛在舞弊的弱點。
監控訴訟
民事訴訟可能提供對企業不當行為的洞察力，從而開啟刑事調查。結構複雜的大型組織應該：
*監控訴訟檔案：積極監控訴訟儲藏庫內所提及之組織或子公司，以便及早找出潛在問題。
*迅速回應：制定計畫來解決潛在問題、降低風險和及時預防事態升級。
第三方風險管理
ECCTA將責任延伸至代表該組織提供服務的一系列「相關人士」，包括夥伴、代理商以及分銷商。組織應該：
*評估第三方風險：評估與第三方有關的ECCTA相關風險。
*落實降低風險策略：考慮之策略諸如：剔除高風險的第三方；將ECCTA考量納入就任程序；強化對高風險第三方的盡職調查；要求代理商和夥伴揭露過去的訴訟；進行第三方舞弊查核；對舞弊指標實施自動化的監控；以及展現降低舞弊風險之承諾。
第二條通知
根據1987年刑事審判法(Criminal Justice Act)第二條，重大舞弊辦公室(Serious Fraud Office)已增強獲取資訊的權力。組織必須準備：
*發展因應計畫：制定全面計畫來協調對資訊請求與可能拂曉突襲(dawn raid)的回應。
*確定關鍵人員：指派專人負責協調因應措施，並選任外部顧問（法律顧問、鑑識專家、公關專家）。
*訓練內部團隊：教育資訊科技、資料處理和內部法律團隊關於遵循流程、權利以及因應策略。
結論
ECCTA帶來重大挑戰，但也提供機會來評估與強化公司治理、加強信賴並建立韌性組織。藉由主動管理舞弊風險、培育誠信文化及持續改善舞弊防範措施，組織可有效因應新的法律局勢，並打造更透明及道德的經營環境。
一個有充分資源及授權的遵循部門十分重要。管理階層必須支持這個部門以有效因應從ECCTA和其他遵循義務產生的責任。成功因應需要協調一致、跨組織部門的作為。
資料來源：https://www.corporatecomplianceinsights.com/uk-corporate-crime-law-senior-managers-hot-seat/
(3)英國AIM公司董事會性別多元性停滯
2025年2月11日Management-Issue.com網站分享了最近英國AIM市場性別多元性的動態。
Alternative Investment Market (AIM) 是London Stock Exchange (LSE)專門設計給小型、高風險、高成長公司的子市場，以確保公開市場的大量資本。與FTSE上市公司不一樣的是，AIM公司不需要遵守正式的多元性目標或報導要求。
Addidat與Indigo合作的第三份年度報告Gender Diversity in AIM Company Boards顯示，AIM公司僅11％未達到40％的女性董事比例，而這是FTSE 350公司必須遵守的。
該報告也發現，雖然AIM公司有超過一位女性董事的公司數增加到29％，較2024年的26％、2023年的21％高，但近四分之三(72%)仍未有女性擔任關鍵領導職位（即董事長、資深獨立董事、執行長或財務長），而且僅5％有超過一位女性擔任資深董事會職務。
房地產業仍是績效最差的—75％公司的董事會完全沒有女性董事。雖然這比前一年81％進步了，但僅8％的公司有女性擔任高階主管職位。
公用事業的績效比其他產業好，有26％的女性董事比例，但仍低於FTSE 350公司的40％目標，雖然此類公司有50％至少有一位女性擔任高階主管職，但25％公司完全沒有女性董事。
市值低於5億英鎊的公司，幾乎沒有進步，而1000至5000萬英鎊者性別多元性實際上是倒退的。相對地，大型AIM公司(5億至10億英鎊者)微幅成長，董事會多元性增加5至7％。
資料來源：https://www.management-issues.com/news/7666/gender-diversity-stalls-on-aim-company-boards/
(4)FRC為英國盡職治理守則改變定義辯護
IPE在2025年 2月5日報導了近期英國財務匯報局(Financial Reporting Council，FRC)對英國盡職治理守則(UK Stewardship Code)修訂的進展。儘管簽署者反對，FRC還是對盡職治理定義之變更進行辯護。
去年FRC發起對該守則的徹底審視，之後此英國報導監理機關就宣布要對其守則作一系列過渡性修訂。
反對意見主要是針對提案內刪除盡職治理守則新定義內關於「環境與社會」的明確參照部分。
在去年宣布提議的新定義—刪除「帶動對經濟、環境與社會永續效益」之參照部分，取而代之的是要「為客戶及受益人創造長期永續價值。」
該守則是英國投資盡職治理生態體系的一部份，要保護公共及退休基金持有人的利益，方式是推動透明與當責性，並獲全球投資人所採行。
這次的改變受到非營利組織ShareAction的批評，而其他單位也表示：需要針對盡職治理的基本目的進行更多對話。
FRC的盡職治理主管Andrea Tweedie說，「有些人說這個定義應該大幅前進，讓經濟、環境與社會之間的連結更強。但我們也聽到其他人認為，我們的提議走得太遠，不應該使用『長期』或『永續』詞彙。」
FRC表示，提議的改變旨在減少報導要求並提供更彈性的架構，讓簽署者在符合其自身營運模式和投資策略的方式下詮釋這份指引。
FRC說，該原則是前次審視是在2019年、並在2024年修訂，其目的是鼓勵整個投資鏈的激勵一致，讓投資受益人獲益。
FRC進一步強調他們不想對簽署者規定「長期」或「永續」的特殊定義。
去年，氣候變遷機構投資人團體(Institutional Investor Group on Climate Change，IIGCC)也呼籲FRC要考慮：如何強化修訂後的盡職治理守則，以協助達成淨零轉型之挑戰，同時呼籲要強化與其他永續報導要求之間的交互操作性。
諮詢期會持續到2月19日，而修訂後的守則預期會在2026年初公佈。
對永續確信市場的建議
FRC在2月5日公佈了最終版報告，其根據的是對永續報導確信的市場研究。
在報告裡，FRC建議三個關鍵行動，以支持市場發展：
*建立明確的英國永續確信政策架構，提供供應商與報導者中期的確定性、支持投資，並在適當狀況下符合國際架構；
*制定統一的監理制度，鞏固標準設定、監督、執法與市場監控，讓公司、供應商與投資人有最大的確定性；
*強化關於永續確信品質的可取得資訊水準，以支持確信市場運作。
資料來源：https://www.ipe.com/news/frc-defends-changes-to-uk-stewardship-code-definition/10128670.article
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