【財務長角色轉變的一些整理】(1)從環境到心態的轉變；(2)提醒與建議-2024/08/28

(1)從環境到心態的轉變

2022年看到一些報導或文章，談財務長角色的轉變及強化的建議。從網路安全、ESG到經濟動盪等面向，財務長角色的確並非一成不變，反而如果要更上層樓，比如擔任執行長與董事，心態與技能上都需要調整與強化。

首先在財務長角色的轉變上。〈How the CFO role has changed – and what it means for the future of business〉提到，財務長角色現在要前瞻性思考，因為現在需要使用更多的科技，以及對企業決策非財務資訊可信度。財務長現在的重點是敏捷與彈性。財務長角色已擴大到策略領域：投資人關係、併購、企業轉型...等，有時候科技本身可能會拖住財務團隊，更別提若公司數位系統過時且僵化。

Workday的CFO-CIO Indicator Study顯示，54％財務長說他們的ERP系統不夠彈性，難以符合今日經營環境。這個問題部分原因是財務長與資訊長的目標不同、彼此的語言不一樣。而最大的阻礙就是數位金融轉型，財務長說他們缺乏IT方面的財務知識技能；而在資訊長方面他們則在財務方面缺乏技術與資料技能。

財務長今日不只要有財務面見解，還被要求提供可帶動營運面改變的見解，並引導營運策略，最終為利害關係人提供長期價值。而Workday的調查裡，半數財務長說他們的財務決定是靠「直覺」，這在今日市場會有很大風險，因為並未取得正確資料。53％受訪者說他們雖有資料，但過時或受限，也無法做出正確的預測。

資料來源：https://www.theglobeandmail.com/business/adv/article-how-the-cfo-role-has-changed-and-what-it-means-for-the-future-of/ 

在〈The changing role of the finance director – working cross-functionally with people management and global mobility〉這一篇說，執行長是公司的掌舵者，但財務長也坐在決策的頂端，制定及推動策略。科技公司Oracle UKI 的副總裁Debbie Green說，企業決策的影響力不只是獲利(bottom line)而已。報導與遵循現在可不只是財務部門的核心，其他企業許多部門也是，包括ESG、網路安全與人員營運。公司需要展現改變，而財務長在企業裡有著特殊的位置：結合財務與非財務資料，並做出向投資人、監理機關和公眾報告正在進展的決定。

考慮到財務長瞭解企業各領域之間的關聯，他們需要一開始就參加這些討論，而非只在結束時對預算簽字而已。

資料來源：https://www.relocatemagazine.com/articles/the-changing-role-of-the-finance-director--working-cross-functionally-with-people-management-and-global-mobility-autumn-magazine-2022-magazine-2022-au2022 

財務長在公司往往是僅次於執行長的第二把交椅，有時執行長出缺，公司會考慮升財務長為執行長。因此財務長平日需要瞭解的面向不僅是財務，應該是公司全方位事務，也因此才能順利地角色轉換。

在〈CFO to CEO: 6 Tips to Prepare for the Top Spot〉裡提到，根據Crist|Kolder Associates Volatility 2021 Report，2021年有7.9％的執行長是從財務長升上來的，2012年時為5.6％。在2021年，不到四分之一(22%)的執行長公司外聘。根據2017年McKinsey & Company的資料，九成的財務長成為執行長是內部升遷。他們對組織及營運的深度瞭解，是外部人不及的優點。

不過財務長常比其他長字輩同仁更加小心、保守。這是為何Lawson常建議調整態度。他說，候選人可以透過前瞻性思考、樂觀與策略，從財務性的日常事務中成長，並獲得董事會與投資人信任。他說，「財務長必須從一個守門人，轉變為擺脫線性思維和不願冒險。」

資料來源：https://www.cfo.com/growth-companies/careers/2022/05/cfo-to-ceo-tips-david-meniane-laura-francis-rob-painterr/ 

(2)提醒與建議

在〈CFOs-turned-CEOs have ‘worse outcome’〉這一篇指出，在長字輩主管向上升的途徑裡，財務長到執行長這條管道越來越常見。

身為財務的最高負責人，他們的焦點通常是維持組織紀律，這就會讓他們不願承擔冒險。而這就是被晉升財務長會遇到的掙扎。

作者建議一種方法，就是在晉升以前先兼任兩重角色，比如財務長-營運長(CFO-COO)。作者在訪談時聽到成功的案例是，CFO-COO會及早且廣泛地擴大視野。Von Ranson說，在擔任執行長的起初幾個月，以稍輕鬆的方式對公司發出訊號—你不是一個只會成本控管的領導人。

資料來源：https://www.cfodive.com/news/cfos-turned-ceos-growth-study/630028/ 

在〈7 Core Skills of Great CFOs〉這一則裡，則分享七個成為成功財務長的七個技巧：

1.做一個勝任的溝通者：溝通技巧對創新與改變很重要。若無法溝通，就無法產生重大影響，所分析的資料也不會被理解。

2. 能分析：好的財務長能協助執行長與董事會瞭解數字代表什麼，有什麼建議？

3.熟悉科技：財務長應善用科技盡可能協助團隊成功。也就是減少人工的工作，又能更容易取得資料與見解。財務長不是要當資訊長，但要與資訊長有良好的伙伴關係，以利內部轉型計畫與專案。有堅實的科技技能，並透過自動化推動內部效能提升，都很重要。

4.風險意識：管理網路風險現在是財務長的優先事項與核心事宜。要與資訊長合作以判定風險，以及如整個組織該如何應對。

5.不只著眼於財務面：現代的財務長必須瞭解其他部門，以及瞭解組織外正在發生什麼事。此技能組合，是要對企業各部門都有知識好奇心，並瞭解財務長核心領域以外的事宜。

6.策略者：財務長越來越被視為是與執行長、其他長字輩主管合作的策略伙伴，因此發展這個技能很重要。

7.留心社會問題：前瞻思考的財務長會參與公司對制定ESG策略，以及監督成果。他們也會和吸引、留任具社會意識人才也有很大的關係。

資料來源：https://www.cfo.com/human-capital/leadership/2022/06/skills-communication-analyst-technology-data-risk-strategy/