【財務人的轉型】(1)財務長領導力的演進：從數字運算者到策略伙伴；(2)報告顯示，財務團隊如何處理AI、技能落差、資料整合與ESG；(3)86％財務控制者預期其工作內容會在未來五年轉變-2024/10/28

(1)財務長領導力的演進：從數字運算者到策略伙伴

Forbes 在204年 9月6 日刊出了這一篇由Henri Steenkamp所寫的“ The Evolution Of CFO Leadership: From Number-Crunchers To Strategic Partners“。

過去數十年，財務長的角色有顯著轉變。傳統上，他們被視為是主辦會計(chief accountant)，但現代的財務長已經演進為關鍵的策略伙伴，並且影響與推動公司策略、績效、衡量及成長。這種範圍的擴大反映了經營風貌更為廣泛的變化，於是敏捷、創新與策略遠見已是成功之必要條件。

此演變的早期階段，財務長主要專注於財務報導、預算管理並確保合於監理法規。他們的專長在於分析財務數據，多半是歷史資料；編製正確的財務報表並維持財務紀律。他們為董事會帶來的價值主要源自於於他們管理公司財務健全、減少風險並確保合於監理法規之能力。然而，隨著全球經營環境變得更為複雜與更具競爭性，對於財務長的期待也隨之擴大。

現代財務長必須在其傳統職責與在規劃和決策上扮演更積極主動的角色之間取得平衡。此轉變需要對事業及其競爭局勢有深入的理解。今日的財務長參與組織的各個方面，從營運與行銷到技術與人力資源，提供能推動策略主張及培育永續成長之見解。這種整合性的方法需要結合財務與經營的敏銳度，使財務長在引領公司朝向其長期目標扮演重要角色。

技術進步對於重塑財務長的角色也十分重要。複雜的財務軟體、大數據分析以及人工智慧的出現已經改變財務資訊蒐集、分析及使用的方式。這些工具使得財務長能提供即時見解與預測性分析、促進更明智的決策。此技術上的賦能讓財務長超越傳統數字運算的領域，成為策略顧問，並且提供數據導向的建議，從而強化營運效率和競爭優勢。

財務長角色演變的另一個重要面向涉及他們對組織變革與轉型的貢獻。隨著公司走過數位轉型、全球化及市場顛覆的力量，財務長必須支持並領導變革措施。他們在辨識創新機會、推動成本優化及管理轉型專案的財務影響方面有所幫助。他們能夠讓財務策略契合更廣泛的營運目標，確保組織在快速轉變的全球環境中維持韌性這方面是不可或缺的。

此外，現代財務長的領導力延伸，超出了財務部門的界線。與其他高階主管、董事會成員及利害關係人的高層合作已變成首要。財務長必須以非財務領導者可以理解和可行的方式，闡明經營決策的財務影響；這需要強大的人際交往與溝通技能，讓他們能建立信任、影響策略方向並培養支持組織願景及目標的合作文化。

永續發展和企業社會責任(CSR)逐漸受重視，為財務長的角色加添另一層複雜性。投資人、監理機關與消費者日益要求對於環境、社會與治理(ESG)實務的透明及問責。財務長必須確保組織的財務策略符合其永續目標，平衡獲利與道德考量。此流程涉及將ESG指標整合到財務報導，管理永續相關風險，以及為了所有利害關係人推動提升長期價值創造的行動。

風險管理和法遵方面的領導力仍是財務長責任核心與關鍵面向。然而，風險範圍已然擴大，不只包含財務風險，還有營運、策略與聲譽風險。財務長必須發展全面性的風險管理架構以預測和緩解潛在威脅，同時抓住成長機會。他們作為公司財務誠信看守者的角色，需要採取主動積極的方法來識別和應對新風險，確保組織的穩定和韌性。

隨著經營樣貌持續變化，財務長作為策略伙伴的適應力與領導力對於型塑組織未來的成功仍十分重要。

資料來源：https://www.forbes.com/councils/forbesfinancecouncil/2024/09/06/the-evolution-of-cfo-leadership-from-number-crunchers-to-strategic-partners/

(2)報告顯示，財務團隊如何處理AI、技能落差、資料整合與ESG

2024年 9月 16日CPA Practice Advisor網站上有這一則報導。為財務長供應解決方案的供應商insightsoftware，發表了他們2024年的《財務團隊趨勢報告》(Finance Team Trends Report)。此報告分析了資料整合挑戰、人工智慧(AI)興起、雲端運算重大轉變，以及財會部門人員配置和技能挑戰的持續影響。

該研究是由超過500位歐洲與北美財務專家的回應構成的。調查發現顯示，投資直覺工具不僅是節省成本的措施，在策略上也是極其重要。藉由以技術縮短技能落差，組織可釋放財務團隊之完全潛能、增進決策以及推動企業成長。

該報告發現，有93％的財務團隊會使用多種軟體工具，而94％會使用不同軟體販售商的軟體，以及有98％的財務團隊遇過資料整合挑戰。不佳的資料管理及多資源整合—比如企業資源計畫(enterprise resource planning，ERP)平台，被視為對財務報導、預測及遵循的最大挑戰，有82％財務團隊如此表示。整合問題會導致效率不彰及不準確，最終傷害績效。

報導與遵循日益複雜，會為財務團隊帶來巨大的挑戰。大多數組織(98%)在將環境、社會與治理(ESG)與其財報整合時，面臨到一項或更多項的重大挑戰。有三分之二的財務團隊(66%)每個月會花三天或更多時間整合及蒐集ESG報導資料。為解決這個問題，近四分之三(71%)的財務團隊同意，自動化的ESG報導方案可能會明顯改善其財務團隊效率及效能。 

在財務團隊內技能短缺問題已快速升高，2023年時《財務團隊趨勢報告》(Finance Teams Trend Report)內有41％的組織如此表示，今年飆升至92％。技術快速進展（比如人工智慧、機器學習以及雲端運算）使財務部門轉型，此需要新的、陌生的技能組合。金融業所經驗的巨大成長，使身負技能的專家需求更高。但是，財會科技畢業生的人數卻在下降。搭配著演變中的工作模式（比如遠端工作或零工經濟），越來越難以尋找及留住相關資格人才。

Insightsoftware的財務資深副總裁Josh Schauer說，「當財務團隊以多個企業工具與資料來源管理資料時，透過技術重新控制無縫整合其日常仰賴的系統以重獲控制，是十分必要的。在分散的軟體環境裡營運，不再是永續的。財務團隊需要採用整合性平台，對其資料提供統一的觀點。insightsoftware的開放性業務資料表單，構成了我們平台的基礎，可以推動更廣的客製化及無縫的技術整合。這會讓團隊獲得他們專屬的見解，也提升效率及生產力。」

其他的關鍵發現還有：

*至少有四分之三(75%)的財務團隊每週會投入最低5至6小時重製財務報告，相當於每個月24小時、每年300小時。

*雖然安全(42%)與成本管理(37%)對雲端移民而言常會被視為主要阻礙，但該研究顯示，資訊科技團隊的技能落差(45%)和整合挑戰(42%)，是實務上最大的挑戰。

*有超過一半的組織，每個月會至少配置30小時到最高層報導任務，花費最多時間的工作有：報稅準備(60%)、編製財報(59%)以及ERP系統維護(57%)。

資料來源：https://www.cpapracticeadvisor.com/2024/09/16/report-shows-how-finance-teams-are-handling-ai-skill-gaps-data-integration-and-esg/110527/

(3)86％財務控制者預期其工作內容會在未來五年轉變

Adam Zaki這一篇"86% of controllers expect their roles will change in five years"，是在2024年10月2日於CFO網站刊出。

雖然大多數財務長知道，其角色會隨時間改變，但他們最重要的同仁—控制者，正在思考其角色也會如何轉變。新技術、風險與遵循需求，不僅會改變報導與預算，也可能會讓某些控制者警惕，不確定他們需要具備哪些技能，以達成正在發展的工作需求。

根據EY的新資料，絕大多數控制者預期其角色會在未來五年內改變。根據他們最近的DNA of the Financial Controller Survey，有86％受訪控制者說，他們預估其角色在未來五年會有大幅轉變。26％控制者也說，五年內其角色會與今日非常不同、而且是未知的技能。

儘管某些技能還不明，但控制者提供價值的方式可能會改變。相對於單獨監督營運及報導功能，40％控制者相信，他們更可能會成為整個財務部門的價值強化者。

20％控制者同意，控制者角色和責任會轉變或降級。可能的有：公司責任與風險管理的新責任(8%)、合併到財務長團隊裡(8%)，或降級為財務部門內單純監控和監督自動化(4%)。

對於長期想持續為組織提供價值的控制者而言，他們認為達成方式可能各自不同。問及他們對價值創造者的定義，控制者的回答就很多樣。迄今最常見的答案是直接推動公司成長(73%)，但具體怎麼做的看法就很分歧。

在多重選項裡，約三分之一是選擇定義價值創造。35％說是形成公司策略與目的、30％說是部署資料見解，以及28％說是保衛財務誠信。其他回應還有資源配置(24%)、降低成本(14%)，以及長期永續目標(11%)。

財務長感覺時間與資源配置有壓力的一個領域是ESG，這個領域僅少數控制者認為未來五年會參與。不到一半(43%)說他們預期未來五年他們會經常參與ESG。

關於完成這些任務的信心與能力，是大多數財務長在財務部門內所重視的，而當體現控制者道德與個性時，也是最非常有價值的。

資料來源：https://www.cfo.com/news/86-of-controllers-expect-their-roles-will-change-in-five-years-EY-DNA-of-controller-survey-2024/728635/