【次世代的財務長】(1)永續報導：財務長可以如何推動影響力；(2)當前經營與外部環境下的財務長角色；(3)EY：大多數財務主管相信永續目標遙不可及；(4)全球財務主管轉向用AI解決ESG資料問題-2024/11/15

(1)永續報導：財務長可以如何推動影響力

這篇是Future CFO在2024年10月7日刊載的"Sustainability reporting: How CFOs can drive impact"。

根據Deloitte 報告，隨強制性永續揭露之引入，永續績效之能見度也跟著上升，而財務長的貢獻不僅是達成報導揭露要求，還有實現額外的組織效益。

在Deloitte的全球永續報告裡，有45％的組織認定永續就是其整體策略的關鍵推手，85％說會增加投資。但僅35％會視永續報導是策略目標推手，53％認為它主要是遵循作業。

Deloitte說，建立健全的永續報導能力，不是一件小事，但財務長可強化永續資料、見解與使用，因為他們是領導人從其遵循措施中釋放價值的橋樑。

對財務長而言，重要的問題是：應該在遵循計畫中哪個階段開始價值創造計畫。Deloitte說，對每個組織而言務實的方法，就是根據各自的業務與成熟性而定。

股東價值

*建立有效的報導模型：永續報導要求複雜、且持續增加。建立核心報導能力，可減少長期複雜性與成本。即時達成標準，不僅會減少監理裁罰之風險，也會強化組織名譽、吸引利害關係人並強化信任。

*長期價值創造：這可從確定新的消費者趨勢，到處理潛在擱淺或暴險的產品線和資產。35％的組織正看到從永續措施而來的營收增加，另外35％說有企業創新。

*成本效益：提高對永續影響、資產運用與供應鏈之關注，會提供帶動效率之機會。

*更能接觸到投資和資金：投資人對永續風險與績效之審視，對資本市場與債市而言是重要的焦點。ESG篩選投資在2022年成長到30.3兆美元，將近全球資產管理規模的25％。像ESG篩選、Principles for Responsible Investment之類的作法，可能會隨著更多的揭露而增強。

員工價值

*員工議合：永續報導可接觸到更多員工，讓具體措施更為可見。

*能力與成長：這可提高員工面對未來挑戰所需之技能、讓組織居於領導地位，並作為吸引人才的磁鐵。

客戶與公眾價值

*強化品牌價值與名譽：以可驗證的資料和績效來支持永續主張，當各組織揭露更多下變得越來越重要。更進一步的人可以從公眾與客戶認知中獲益，有36％組織表示要以永續措施來提高客戶滿意度。

*正面的社會與環境影響。

環境價值

*更強的營運韌性：對許多組織明確的例子就是，確保氣候情境規劃符合業務持續與韌性，以及策略發展。36％的組織說，因今日永續措施而提高了營運韌性。

*強化風險管理：永續報導會提供機會強化現行風險管理措施，並關注整個組織足跡中更廣泛的風險與影響。情境規劃與壓力測試，在處理不確定性和適應計畫上是重要的一部份。

*減少碳足跡影響：關鍵是增加組織內、整個供應鏈上的資料能見度，並將這些見解整合到組織決策及營運功能內。

資料來源：https://futurecfo.net/sustainability-reporting-how-cfos-can-drive-impact/

(2)當前經營與外部環境下的財務長角色

在受Asia Business Outlook Magazine訪談中，PepsiCo India and South Asia的副總裁與財務長Kaushik Mitra分享了他對財務長角色演變的觀點與思考。在具備30年多元經驗下，Kaushik 負責PepsiCo在印度、孟加拉、斯里蘭卡和尼泊爾食品、飲料與營養事業的財務部門。

財務長的角色，是一個價值創造者與強化者。財務是公司所有人的真正代表。在上市公司董事會裡，獨立股東可投票否決財務長任命，確保小股東利益受到保護。

不過，財務長角色在近年有大幅轉變，因為受到經營環境和經濟不確定的影響。傳統上，他們主要關注的是財務報導、風險管理以及編預算，但今日財務長在組織內要扮演更策略性、更多面像的角色。

*策略領導：財務長現在要推動更廣的策略，而非只有管理財務。他們是執行長的關鍵顧問，確保財務見解能與長期目標一致。

*數位轉型：日益仰賴資料分析、自動化以及AI，也會重塑財務長責任。財務長現在站在推動數位轉型、實施先進金融科技的第一線，以強化預測、決策及營運效率。

*風險與永續管理：在全球日益擔心ESG問題下，財務長在確保公司財務穩定、遵循監理規範上，扮演重要角色。他們領導相關措施，以便將ESG指標納入財務報導和引導永續投資策略。財務長現在在確保永續目標能整合到財務規劃上，扮演關鍵角色。

總而言之，現在財務長不僅是財務監督者，還是關鍵的策略伙伴，在動盪而不確定的世界裡推動著企業成長、創新與韌性。

財務長一直追求且利用創新方法，在不抑制成長或營運效下優化成本。這些策略關注於維持企業韌性、推動效率，以及準備長期成長。

*流程自動化與優化：財務長採用最常見的方法就是自動化複雜的任務與流程。

*資料導向的決定：財務長越來越仰賴先進的資料分析，以便是省成本的機會並強化決定。藉由分析財務資料，他們可預測市場趨勢、優化資源配置，以及發現無效之處。

*零基礎預算：這個方法是，新一期的每項支出都應該重新證實其合理性，以詳細審視其支出習慣。這讓財務長可優先重視重大支出、減少不必要的花費，並將資源導入成長機會。

*將非核心功能外包出去：為了優化支出，財務長越來越會將非核心功能外包出去，比如IT、HR或某些會計任務給第三方。此方法讓公司可關注核心能力，同時減少營運支出。

財務長越來越要承擔的任務是—確保組織仍維持法遵，同時也促進創新。為達成平衡財務長正採用前瞻性策略，讓監理架構與營運目標彼此一致。

*讓遵循進入營運策略：風險討論不再是受託功能領域(比如控制與法務)。財務長藉由將遵循整合到整體營運策略之內，推動遵循與風險管理議程之責任，而非視之為單獨的功能。此方法會讓組織在合法的界線內創新，確保新產品、服務或流程從頭開始就遵法。

*利用科技推動創新：財務長正在使用數位工具，自動化遵循流程，確保即時監控與報導，同時釋放資源給創新。

*合作性的治理架構：財務長會緊密與法務、風險和IT部門合作，建立治理架構，鼓勵遵循實務內的創新。

資料來源：https://www.asiabusinessoutlook.com/industry-experts/the-role-of-cfos-in-current-business-and-external-environment-context-nwid-7435.html

(3)EY：大多數財務主管相信永續目標遙不可及

CFO Dive 在2024年 10月23日有這一則報導：” Most finance leaders believe sustainability targets out of reach: EY”。以下是幾個摘要要點：

*EY在調查發現，大多數財務長及其財務主管相信，其產業內的公司無法達成其永續目標，僅47％相信他們自己公司會及時達成淨零目標或類似目標。

*EY說，在調查了2000位財務長、控制者以及其他財務主管，還有815個機構投資人後，機構投資人更樂觀一點，有53％對於公司達成永續目標有信心。

* EY的全球財務會計諮詢服務負責人Nicolas Lecoq說，「客戶、股東、監理機關與投資人越來越要公司對其環境影響和對永續實務之承諾負起責任。這代表公司報導之完整度現在比過去更重要。」

在歐盟的企業永續報導指令下，約5萬家在歐盟受監理市場的上市公司，將需要自明年起提出詳盡的環境、社會與治理主題報告。

在美國證管會，也提出了一份關注氣候風險揭露的規定，不過現在遇到一些法律上的挑戰。公司會被要求揭露氣候變遷對其財務、營運及經營策略上的影響。

超過三分之二的財務領導人(69%)說，他們有注意到—過去兩年間利害關係人就永續和其他「價值的非財務性推力」提出更多問題。

與此同時，有96％的財務主管擔心非財務資料的完整性，以及55％相信他們可能會面對「漂綠」（或誇大其永續績效）的指控，因為非財務性揭露或許缺乏可驗證的資料。

同樣，有55％財務主管預期，永續揭露之成本是負擔；44％受訪者是規範高度複雜。

有五分之二的財務主管相信，AI會協助永續和其他營運面向的報導，不過有29％想要先瞭解科技帶來的風險。

在機構投資人方面，有超過一半(57%)相信AI可協助評估財務和非財務揭露之完整性與正確性。

資料來源：https://www.cfodive.com/news/finance-leaders-believe-sustainability-targets-unattainable-ey-ESG-investors/730828/

(4)全球財務主管轉向用AI解決ESG資料問題

這是2024年10月28日在ESG News介紹EY調查結果。要點有：

*96％的全球財務長關注公司報導資料的可靠性。

*57％的投資人相信，AI可評估資料可靠性與準確性。

*財務主管在意AI的成本與遵循，但認為這有潛力。

根據2024 EY Global Corporate Reporting Survey，全球財務長正關注公司報導內非財務資料的完整及可靠性。有96％這麼多的財務主管表示，擔心組織非財務資料不符目的以支持其決定，提到的問題有資料格式(39%)與不一致(35%) 。

過半的受調查財務主管擔心，組織在未來幾年會錯過重大永續目標。僅47％的財務主管、53％的投資人相信，大多數公司會達成所宣稱的目標。對價值非財務面推力之關注正在加強，有69％財務主管表示，比起兩年前，有更多投資人在詢問這方面的問題。

投資人希望，新報導標準可能會改善永續揭露，有78％相信新規定可能會有正面影響。然而，超過一半的財務主管(55%)預期會有相當負擔的成本，44％相信達成新規定是高度複雜。

在這些問題裡，超過一半的投資人(57%)相信AI可能會是評估財務和非財務揭露可靠性與準確性的工具。此外，52％認為AI可能會評估替代性資料，有51％相信可能會協助偵測到公司揭露內的差異。

雖然有43％的財務主管對於在公司報導內使用AI相當熱情，但29％會等到風險更為明白後才做。關於成本(39%)、遵守AI相關法規(36%)的憂慮還是持續。僅32％說，會使用高科技來管理和分析資料。

資料來源：https://esgnews.com/global-finance-leaders-turn-to-ai-to-solve-esg-data-problems-ey-survey/