AI有關觀察：(1)KPMG調查：在人工智慧改變全球的財務報導下，預計未來三年幾乎所有公司都會採用；(2)執行長、財務長需要管理AI風險，帶動信任；(3)阻止兩成的財務長採用AI的原因是什麼？-2024/06/27

(1)KPMG調查：在人工智慧改變全球的財務報導下，預計未來三年幾乎所有公司都會採用

根據KPMG International的新全球研究，人工智慧(AI)已在公司財務報導流程上廣泛採用，近四分之三(72%)的企業正在試營運或已經使用，而未來三年預計成長至幾乎全面使用的水平(99%)。與此同時，公司預期其會計師會逐漸提高對AI之使用，以推動更為主動及預測性的查核。

KPMG的研究發表在《在財務報導與查核中的AI：駕馭新時代》(AI in financial reporting and audit: Navigating the new era)的報告中，調查十個主要市場的1800家公司後發現，組織正把握AI的潛能來提高其報導之洞察力、準確性和效率。

地域、產業和規模

在地域、產業和公司規模之間有所差異。各地區中，北美公司的移動步伐最快，該地區有39％的公司選擇性或廣泛採用AI進行財務報導，其次是歐洲(32%)及亞太(29%)。

就產業來說，電信和科技業進步最大，有41％表示他們如今在財務報導流程內選擇性或廣泛地採用AI，其次是能源、自然資源及化學品(35%)。然而，消費品及零售業落後於其他產業(26%)。

公司規模也會影響採用，最大的公司是最領先的。KPMG的研究找出包含三組同類群體的成熟架構—領導者(24%)、執行者(52%)及初學者(24%)。在收入超過100億美元的最大公司中有四成是領導者，而收入不到50億美元的公司中領導者的比例不到一半。

期望會計師帶隊

在財務報導發生這些結構性改變的同時，AI也正在對查核工作產生巨大影響，帶來新的分析能力和見解。的確，公司期待其會計師引領AI轉型，並刺激和推動財務報導轉型。

超過四分之三的公司相信AI對外部稽核(會計師)的使用而言，屬於中等到非常重要，同時自動化和資料分析與AI之使用密切相關。有相當大比例的公司(82%)相信他們的會計師採用AI進行財務分析方面領先或與他們差不多。

他們期望他們的會計師在查核工作中部署AI以便達成三個主要目的： 

*改善各項查核的效率及正確性

*發展更主動性、持續性及預測性的程序

*蒐集資料及具有附加價值的審計見解

為數甚多的公司希望其會計師向前邁進一步：52％希望會計師優先考慮預測分析、47％希望工作更快交卷，以及45％希望整年度都能夠即時審計。

KPMG International全球審計業務負責人Larry Bradley對這些結果的評論是：「我們的研究確證實這件事—AI不只是炒作。它對公司如何運作已經有深遠影響，包括其財務報導的制度、流程、控制和治理，並且這種影響預計在未來幾年會急遽加速。我們已經離開數位時代，進入AI時代了。身為會計師，我們致力於運用AI的力量在我們所做的每件事，不只是一項工具，而是我們進行查核的基本組成的一部分。我們的目標是確保AI的使用方法值得信賴、以人為本並且以價值為基礎。這是KPMG可信賴AI方法(Trusted AI Approach)的地基。」

AI的強大效益—生成式AI(Gen AI)是下一個重中之重

採用AI進行財務報導的公司見到許多益處。有三分之二的領導者認為的最大效益是預測趨勢與影響的能力(65%)、而即時洞察風險(60%)、由數據達成更佳決策及更高的資料準確性(均為57%)比例也都相當高。

與此同時，AI使用正在轉化為財務報導團隊更高的生產力，以及獲得更多人才及技能發展。超過四成的公司表示，員工的生產力和效率提高，並且在三年內該比例會成長六成。

展望未來，企業對生成式AI的巨大潛力充滿信心。作為一項相對新的技術，與「傳統」AI相比，目前正在試驗或使用(43%)的組織比較少—但未來三年的採用率預定會明顯加速。的確，在未來12個月，比起其他技術，預計領導者會更優先考慮在財務報導使用生成式AI。將近一半(47%)會優先考慮它，接著是資料與分析(44%)、程序探勘(39%)及雲端(36%)。

管理風險—公司需要會計師確信與簽證

各行業需要會計師協助確保AI之使用是健全、安全，並符合法規。未來公司期望會計師在評估其財務報導流程中的AI使用方面，扮演更重要的角色，並且可能對其AI控制提供確信與簽證。近三分之二的受訪者(64%)說，他們期待會計師能夠針對在其財務報導中使用AI相關的控制環境作更詳盡的審查。超過一半(53%)預見會計師進行AI治理成熟度評估，同時有三分之一期望要求他們針對AI技術之使用提供第三方簽證。然而，這個領域是監理需要與AI在財務報導及查核快速發展的步伐保持同步。

在旅程中前進—從領導者學習

企業非常清楚AI之風險，其中資料安全、隱私及道德問題最受關注。一般來說，目前對生成式AI的關切較傳統AI更多，包括網路安全問題、著作權與智慧財產權，還有其他領域比如隱私及幻覺(hallucinations)。

管理風險和採取道德方法來實踐AI非常重要，這就是為何KPMG制定了可信賴的AI方法(Trusted AI Approach)，該法體現了諸如透明、公平與當責的品質。

為克服阻礙並減少風險，組織可從領導學習。KPMG的報告考察領導者控制其AI部署的各種方法，比如透過AI架構、治理結構及訓練計畫。

KPMG International創新、全球審計負責人Sebastian Stockle省思此結果後表示：「現在對AI之採用是全速前進—但企業需要以正確方法審慎進行。他們可能在推動財務報導的安全及成功轉型上需要協助—透過資料管理與分析方面的專業知識、深度瞭解監理及獨立流程，並且與一流的合作夥伴接觸來推動創新。我們與所有人一樣都對AI及生成式AI巨大的潛能滿有熱情，我們隨時準備好協助推動所需的創新，以及對安全採用必要的確信和簽證。」

資料來源：https://kpmg.com/xx/en/home/media/press-releases/2024/05/ai-transforming-financial-reporting-globally-with-near-universal-adoption-expected-in-the-next-three-years.html

(2)執行長、財務長需要管理AI風險，帶動信任

根據Association of Chartered Certified Accountants(ACCA)的報告，當AI在企業會計與財報方面扮演更重要角色時，財務長及財務控制者必須要確保AI系統有適當的監督與控制。

報告呼籲，財務專業人士要如此確保AI治理及風險管理：

*投資AI素養與技能發展：財務專業人士必須投資教育與進修，批判地評估AI輸出、清楚地向關鍵利害關係人溝通，以及做出明智的決定。

*跨部門團隊合作：財務專業人士應積極與IT、資料科學、法律與風險管理團隊合作。

*發展AI治理架構：財務專業人士應在其組織內採取步驟，以建立明確的政策、監督及治理實務。

該報告也強調，在會計系統內使用AI會有某些風險，比如：

*在缺乏明確說明預測和建議之理由下，會影響到決定

*在審計與確信時過度依賴AI程序，並減少人為干預與判斷

*在舞弊偵測、風險管理及遵循監控上擔憂AI偏見或錯誤

*過度依賴AI的協助，卻提供了不準確或不當的回應

ACCA的Alistair Brisbourne說，在AI時代，財務專業人士的角色是關注科技帶來的結果。價值在於瞭解這些AI生成的結過，如何帶動能推動企業績效的決定與行動。

資料來源：https://www.theasset.com/article/51439/ceos-cfos-need-to-manage-ai-risks-drive-trust 

(3)阻止兩成的財務長採用AI的原因是什麼？

這篇是2024年5月16日在The CFO刊載的調查與分析。

根據為中小企業提供會計、財務、人資、薪酬技術的供應商Sage，因使用AI而多出來的時間，可讓他們在高階管理層發展邁向成功所需的技能。

不過，僅49％有在使用AI。要納入科技和自動化而利用技能的機會有：解決問題(79%)、領導(78%)、瞭解技術和系統(78%)、(77%)有效溝通與信心(77%)。

Sage的年度財務長研究報告"The Secrets of Successful CFOs"，揭示了科技如何讓表現最好的財務長面對變化中的財務角色，並承擔更大的企業領導力。

該報告強調，財務的角色已經有所轉變—因為最近的科技進展和全球複雜性升高，89％的財務長說，他們的角色和一年前已經不一樣了。

此外，財務長的角色持續與其他部門交織，比如IT(60%)、ESG/永續(58%)、銷售(53%)、營運(54%)與行銷(52%)，另外還有高階的主管比如執行長(59%)、技術長(55%)、資訊長(57%)與行銷長(51%)。

接觸不同部門讓財務長對以下事宜，可獲得寶貴的見解：組織整體成長策略、提高企業影響力與價值，同時讓自己能無縫轉型擔任執行長。

儘管有責任擴大和經濟優先事項轉變這些挑戰，但財務專業人士仍有高度的企圖心：有一半的財務主管以成為執行長為目標（47％）。

對新科技的熱忱，提高了這個企圖心與樂觀態度：

*96％的財務長相信，他們組織內的財務功能將在未來3年轉變。

*86％的財務長認為，科技在未來將對他們的角色有重大影響，而AI、機器學習和自動化，被視為最大的機會。

*78％的財務主管認為跟上新科技知識，對未來3年之成功很重要。

*79％的財務長說，AI將會促進其組織之營收成長。

最成功的財務主管，關注於發展他們對科技之理解，這造成了財務團隊內對科技之採行率相當高—74％的受訪者說，在組織內的財務流程裡有超過一半是自動化的。

此由財務領頭的科技趨勢，有可能會拓展到整個公司。未來三年裡，59％的財務長預期會實施新的科技與系統，突顯了財務長在數位策略上日益增加的影響力。

該調查的其他發現還有：

*78％的財務長說，在財務上實行AI不是選項，而是必要的，如此才能維持其組織的競爭優勢。

*77％的財務長說，投資AI財務，會協助強化工作滿意度。

*79％的財務長說，AI有能力徹底改變其組織的工作方式。

*64％的財務主管會花時間到人才與員工管理。

*78％說，營運流程自動化對其長字輩主管/董事會關係有正面影響。

*81％說，自動化的財務流程，讓他們可聚焦於更寶貴的任務。

資料來源：https://the-cfo.io/2024/05/16/cfo-adoption-of-ai/