【一窺審計委員會的職責與挑戰】審計委員會的綜觀、角色和責任-2025/07/25

這篇是Josh Palmer所寫、2024年10月9日刊出的"What is an Audit Committee? (Overview, Roles, and Responsibilities)"。以下分享審計委員會責任部分。

1.財務報導

他們要徹底審視管理階層準備的財報，包括資產負債表、損益表、現金流量表，以及相關附註。

除了驗證財報正確性以外，審計委員會也要評估其完整性。他們要確保正確提出所有必要的揭露（像交易、意外狀況、關係人交易及重大會計政策）。

2.內部控制與風險管理

這包括按風險委員會組織規程，與風險委員會合作評估和落實策略，以處理營運、財務和遵循風險。

3.遵循與監理控制

審計委員會要確保組織在法律和道德架構內運作，並遵守相關規定和產業指導方針。委員會成員要審視遵循計畫以評估其有效性，辨明所有落差或待改善領域。

審計委員會也要保持瞭解監理變動並評估其對組織之影響。他們要監控其公司所處產業和營運上相關法規之發展。

4.吹哨人與道德計畫

審計委員會要建立機制，讓員工和利害關係人能報告關於會計實務、舞弊或道德違規的問題。審計委員會要監督這些計畫的有效性，並確保他們能提供安全、保密的報告環境。

作為其監督的一部份，審計委員會要審視所有從吹哨人檢舉、道德計畫而來的不當行為、違規事宜。他們要評估這些問題的性質與重要性，並確保有適當的行動方針，這可能涉及發動調查或接觸外部資源，比如鑑識會計師或法律顧問。

以下是有效審計委員會要做的一些步驟：

1.決定委員會之組成

審計委員會應該由獨立董事組成，他們都具備財務專長，比如會計或審計經驗。理想上，委員應深入瞭解公司營運與產業，以提供寶貴的見解。這對於確保委員會有多元技能與觀點而強化其有效性很重要。

2.建立責任

這些應該明確說明，如何確保委員瞭解其在監督財報、遵循與風險管理上的角色。責任或許包含審視財報、與外部會計師議合、監控內部控制，以及確保公司遵守監理要求。

3.制定組織規程

制定組織規則以說明委員會的目的、結構及責任。這份文件要涵蓋會議、決策與利害關係人溝通的程序，確保明確性和當責性。

資料來源：https://www.onboardmeetings.com/blog/audit-committee/