(1)ESG資料：什麼是歐洲公司最大的挑戰與優先事項？
彭博(Bloomberg)3月5日公佈了一份新調查《2024年歐洲ESG資料趨勢調查》(European ESG Data Trends Survey 2024)揭櫫了歐洲公司在管理激增的ESG資訊所面對的巨大挑戰。
該調查是2023年九月至十一月於歐洲城市舉辦的七場彭博 ESG技術與資料(Bloomberg ESG Tech & Data)活動中所親自執行，包括約200位來自於倫敦、斯德哥爾摩、日內瓦、阿姆斯特丹、法蘭克福、巴黎與米蘭的金融市場參與者。
它詢問受訪者關於ESG資料優先性、挑戰與資料管理實務，強調在永續金融領域有效資料管理的緊要性。
評估ESG資料
根據該調查，遵循監理規範仍是取得ESG資料的首要事項，35％的受訪者強調此事的重要性。緊跟其後的是達成氣候風險與淨零目標的必要性，有18％的參加者如此指出。
此高度關注與歐盟企業永續報告指令(Corporate Sustainability Reporting Directive，CSRD)的實施契合，CSRD在未來幾年預期要強化公司報導ESG資料的質與量。
然而，圍繞推動監理的樂觀情緒因擔憂公司報導ESG資料的涵蓋範圍及品質而受到減損。絕大多數(63％)的受訪者指出這是他們最在意的領域，強調需要強大的資料管理解決方案以確保資訊可靠且可以比較。
ESG資料管理
41％受訪者表示管理ESG資料最大的挑戰是「處理持續演變的新資料內容」。
25％參與者指出，將ESG資料內容與現有實體和工具資料連結起來是第二大挑戰。18％受訪者選擇符合報導要求以及16％受訪者表示管理多個ESG供應商來源，也躍居為重大障礙。
雖然資料涵蓋範圍的落差被認為是問題，但調查強調，導入新ESG資料是一個「密集資源的過程而公司可能沒有足夠頻寬來每年執行一次或兩次。」
不同的ESG資料管理方法
面對這些挑戰時，公司正採取不同的ESG資料管理策略：38％受訪者透過獨門解決方案將其ESG資料管理集中化，而32％選擇由每個事業單位個別管理。
小部分(10％)選擇外包給第三方供應商，而20％還在制定其資料管理策略。
負責彭博永續金融資料解決方案的Nadia Humphreys強調有效資料組織的緊要角色：
「雖然品質與可比較性仍是全球挑戰，資料管理正成為歐洲公司之焦點。若公司無法組織其ESG資料，就無法有效運用資訊做出決策。」
隨著ESG考量逐漸成為投資決策不可或缺的一部分，彭博的調查突顯歐洲公司有效航行於ESG資料海洋的必要性。克服資料涵蓋範圍、品質與管理挑戰之能力在形塑歐洲永續金融樣貌上毫無疑問地扮演樞紐角色。
資料來源：https://impakter.com/esg-data-what-are-european-companies-top-challenges-and-priorities/
(2)KPMG：近半的公司還是用試算表來管理ESG資料
ESG Today在2024年 2月 14日有一個報導"Nearly Half of Companies Still Using Spreadsheets to Manage ESG Data: KPMG Survey"，引發我的興趣。
KPMG US在新的研究裡，對公開發行與私有公司550名董事、高階經理人及經理人進行了調查。這些公司有三分之二的營收是超過10億美元的，大多數位於北美與歐洲，橫跨很廣的產業。
調查發現，隨著揭露永續資訊的監理壓力升高，提高ESG的能力對許多公司都是關鍵優先事項，有90％的受訪者說，計畫會在未來三年提高ESG方面的投資，最主要投資的領域包括專任的ESG人力（43％），其次是ESG專屬的軟體（40％）、員工訓練與教育（38％）及資料蒐集與管理工具（37％）。
根據KPMG，研究顯示在公司認為的ESG報導能力及實際準備之間，存在落差。最明顯的是，有83％受訪者說，他們的組織在永續報導上領先同業，但很多公司似乎仍仰賴高度人工蒐集資料方式，而且在ESG資料管理系統方面試算表是使用最廣的（47％），同時有38％說，會使用有ESG模組的ERP(企業資源規劃)系統，有37％會使用特別的ESG軟體方案、33％會使用ESG資料管理方案。
雖然近半的公司持續依賴試算表處理ESG資料，但是，大多數說計畫會在可見的未來進一步建立其ESG報導能力，包括有58％說，他們計畫會在未來三年用人工智慧(AI)與機械學習(ML)強化其資料分析與整合，而有49％說他們目前有提供員工與管理階層訓練，以強化ESG報導品質。
有83％的公司預期：未來三年會增加非ESG角色在ESG方面的責任，在這個領域最有價值的技能與能力，包括有ESG資料分析、供應鏈永續管理、ESG風險評估與管理，以及碳排管理和報導。
報告也探討了：當公司在將永續整合到更廣的企業目標時會遭遇到的關鍵阻礙，其中「有效合作的資源與能力不足」，被視為是最大挑戰—有44％的受訪者如此表示。再深入探討這個阻礙，調查發現，有21％說難以衡量ESG活動的投資報酬率，有19％說預算受限、或優先事項彼此競逐。
受訪者說，在永續整合上的另外一個關鍵挑戰是：內部各自為政、部門間溝通有限。很明顯的，為了更能協調，有超過四分之三受訪者說，他們預期組織會重組，以便讓永續目標和整體營運策略更為一致，其中有33％說預期會有「重大重組」。
(3)Salesforce Survey：僅27％的高階經理人說，有取得高品質的永續資料
根據客戶關係管理(CRM)解決方案供應商Salesforce、見解與諮詢顧問機構GlobeScan所做的一份新調查，僅約四分之一的高階企業經理人說，他們有取得高品質的永續資料，而且近六成預測，在遵守新永續報導法規上會遇到困難，不過幾乎所有受訪者都同意，永續對其組織成功很重要。
在這份研究《永續價值創造：縮短聲稱的承諾及營運現實之間的差距》(Sustainable Value Creation: Closing the Gap Between Stated Commitments and Operational Realities)，Salesforce和GlobeScan調查了超過230位美國、歐洲、亞太及其他地區的資深專業人士，其橫跨廣泛的產業（包括金融、資訊科技、永續）以評估他們看待永續作為價值創造推動力的看法，還有永續整合之進展及阻礙。該報告是由牛津大學Robert Eccles教授與紐約大學史登商學院的Alison Taylor教授共同撰寫的。
該研究發現，有90％的經理人視永續對其組織商業成功而言重要，包括三分之二視其為「非常重要」，僅37％認為永續有高度整合到他們的企業之內。該報告凸顯了限制永續性進展的幾個關鍵要素，包括資料、財務和技術合作不足、資本配置有限，以及價值創造的看法。
Salesforce 的執行副總裁及影響長Suzanne DiBianca說：
「領導人正認識到永續性可作為長期企業韌性及成功的推手，但在企圖心和行動之間還有巨大落差。」
根據該調查，雖然有95％的受訪者同意，高品質資料對實現永續措施而言很重要，但僅27％說具備高品質的永續資料—包括8％是有「非常高品質」。高階經理人指出，大多數公司正在處理此問題，而有63％說，他們過去兩年有增加永續資料蒐集與管理方案的資金，而65％計畫會在未來兩年做。
該報告強調：高品質資料對於達成新監理永續報導要求是重要的，調查發現，有59％的經理人預期在遵循新的歐盟企業永續報導指令(Corporate Sustainability Reporting Directive，CSRD)時會遭遇困難，而31％預期在遵守IFRS國際永續準則委員會(International Sustainability Standards Board ，ISSB)的報導要求時會遭遇挑戰。
該研究也發現，在組織的財務與技術部門、和其永續主管之間的整合存在落差。雖然有86％受訪者說，他們認為財務部門對於推動永續進展很重要、75％說技術也很重要，但不到三分之一(29%)說，財務與永續有高度合作，而技術與永續之間僅14％。然而，經理人說這個領域有某些進步，69％說過去兩年與財務有更多的合作、63％說與技術有更多合作。
儘管調查指出，知道永續對企業的重要性，但報告發現，在投入永續的資源方面有巨大落差，僅23％的受訪者說，有配置高度資本與資源以推動永續優先事項，包括風險、機會與影響力。
Eccles說：
「我們的結果悲傷地顯示，儘管所有人都高興地談論永續的重要性，但高階經營團隊並沒有給予所需的注意力與資源，以真正地推動價值創造。公司需要收回永續主張效益的說法，不然就要投入更多高階管理層的承諾與資本來面對此挑戰，以促進更大的跨部門整合並改善永續績效指標的資料。」
報告指出的其中一項關鍵阻礙，或許是不再認為提高永續整合與資本配置可創造永續價值，主管們說提高相關領域之影響力，並未直接影響獲利。比如，雖然有73％的受訪者認為永續對強化品牌與名譽有高度或非常高度的價值，而且67％認為會強化利害關係人與社區關係，但僅一半說也會促進銷售、45％說會吸引更多投資。
Taylor說：
「公司對永續措施明顯缺乏當責性，且傾向於僅將之視為建立品牌策略。但今日的當務之急就是，有意義地跨部門合作，當然還有對這些關鍵措施投入資本。」
(4)排放量大的公司未揭露氣候風險
edie在2024年 2月 22日介紹了一份新研究：全世界排放量最大的公司中將近有140家未能揭露氣候危機對其當前營運之影響，而主要審計機構同樣未能解決投資人對氣候風險之詢問。
以上是根據Carbon Tracker第三份年度報告的發現，該報告評估公司及其查核會計師在2022會計年度的財報及審計中如何處理氣候變遷問題。
這些公司需要遵守同樣會計與審計要求，主要都是由四大會計師事務所Deloitte、EY、KPMG或PwC之一進行審計。
根據該報告，僅37％的公司財報提供投資人關於其氣候相關財務風險整合的見解，而其餘63％的投資人無法辨別資產負債表是否能準確反映氣候影響。
再者，接受分析的公司中有81％未揭露財報所使用的相關量化假設及估計值，同時有70％公司的財報仍舊與其氣候論述不一致，引發了對潛在錯誤、治理不善及漂綠的憂慮。
提供最少或可以忽略不計資訊的公司有美國的波克夏‧海瑟威(Berkshire Hathaway)、埃克森美孚(ExxonMobil)、寶僑(Procter & Gamble)與沃爾瑪(Walmart)；日本的豐田(Toyota)、日立(Hitachi)及本田(Honda)；印度的信實工業(Reliance Industries)與印度煤炭(Coal India)；德國的拜耳(Bayer)及蒂森克虜伯(Thyssenkrupp)；法國的達能(Danone)；以及沙烏地阿拉伯的沙烏地阿拉伯國家石油公司(Saudi Aramco)。
就在上個月，埃克森美孚起訴兩位提出無約束力決議的投資人，他們呼籲這間石油及天然氣巨擘降低其溫室氣體排放(GHC)，並將範疇3納入其排放之量測。
報告作者Barbara Davidson說：「這些公司明顯暴露於氣候與轉型風險中，並且大多數都有減排目標。諸如此類的問題可能對其業務、資產負債表與現金流產生重大影響。
該報告強調四大會計師事務所作為淨零金融服務提供者聯盟(Net-Zero Financial Service Providers Alliance)的成員，已承諾在2050年以前實現淨零排放。此外，報告中納入的140家公司中有超過100家已建立淨零目標。
然而，審計機構落後於公司，80%的會計師查核報告很少或根本沒有提供氣候影響評估的資訊。
此外，報告還強調區域差異，相較於美國與亞太公司，歐洲與英國公司一般提供更多氣候相關資訊。
報告建議
該報告針對調查結果，提出幾項建議，包括敦促投資及管理團隊使用報告的發現來瞭解治理的影響，並在即將召開的股東常會上優先重視議合問題。
敦促市場監理機關根據評估結果調查財報及審計中可能的缺失。
該報告建議政策制定者與標準設定者根據本報告的發現找出政策與應用上的落差。
要求查核會計師確保在審計中考量氣候問題並強化透明度。
最後，報告強調公司確保具備適當治理流程的重要性以解決其財報風險與目標之影響、改善和投資人的溝通以及更明智的投資決策。
在相關新聞中，氣候變遷機構投資人團體(Institutional Investors Group on Climate Change，IIGCC) 上個月公佈了淨零投票指引(Net Zero Voting Guidance)。該組織擁有超過400位金融成員以及管理資產價值超過65兆美元。該指引聚焦於制定整體金融業的投票政策與實務作法來符合淨零轉型。
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