(1)管理訴訟風險：協助保護公司不陷入ESG訴訟的十個關鍵方式
這一篇"Managing litigation risks: 10 key ways to help protect your business from exposure to ESG litigation"是2024年1月16日在Lexology刊出、Sean Adams、Samantha Holland、Emma Carr合寫的。以下分享這十點內容。
環境、社會與公司治理要素是企業及利害關係人高度審視、關注的領域。因此，採積極主動的方法來管理ESG並預防任何的訴訟，企業有哪些關鍵點可以考量呢？以下是作者所列舉、保護企業免於ESG訴訟的十個最重要的方法。
1.知道自己的ESG是什麼，企業中有哪些特殊的風險領域
ESG每個面向都自有其風險，因為遍及的領域很廣：
E：環境面可能涉及氣候變遷、排放、減少廢棄物、生物多樣性與碳足跡。另外可能還會有漂綠—公司過度誇大其環境資格，誤導消費者及投資人。
S：社會面可能涉及工作條件、人權、公平薪酬、多元性與包容、平等機會和現代奴工。
G：環境面可能涉及反貪腐、金融犯罪、資料保護、董事責任及公司報導和會計義務。
2.知道潛在控訴人是誰
ESG問題的性質是全面且普遍的。因此訴訟可能來自於四面八方，由廣泛、多元的群體而來。重要的是瞭解這些關鍵人士可能會有不同的動機。有些人可能因財務損失而提告，有些則是想要推動行為改變和引發公眾注意。以下三個大領域，是需要特別注意的潛在訴訟：
1)個人與團體的提訴：他們是消費者、股東、機構投資人、受託單位、員工，或任何跟公司有利益關係的人。在某些領域，特別是大規模控告的例子，這些人與團體可能會是跨國組成的。
2)非政府組織、慈善團體與壓力團體/行動主義者，他們會運用ESG訴訟（或其威脅）來推動公司在策略或營運上的轉變。雖然他們在訴訟中不是新的利害關係人，但在這方面的影響力看來在上升。
3)監理機關，比如Advertising Standards Authority (ASA)與Competition and Markets Authority (CMA)，越來越參與到ESG問題，而這方面的監理行動預期會持續升高。
3.會引起什麼類型的訴訟？
*股東想代表公司對違反董事責任的董事提起訴訟。這是最近兩年會採用的方法，但未成功。
*公司所提出的ESG主張有不實或錯誤陳述，包括與Financial Services and Markets Act 2000 (FSMA)第90、90A條有關的某些財務出版品有關的訴訟。
*司法覆核(Judicial review)—雖然這與私人公司比較無關，但是政府或其他公部門的決定在這種方式下會受挑戰，有鑑於此領域決策的性質，未來有可能會是ESG案件的關鍵要素。
*對母公司法律責任所提出的訴訟—某些案例顯示，英國法院越來越會考慮英國註冊母公司對海外子公司行動與營運責任的訴訟，特別是母公司表示對子公司有一定程度的監督及控制權。
*供應鏈法律責任—有些案例顯示，公司的注意義務被認為延伸到包含供應商的行動（開創了供應鏈法律責任的直接風險）。然而，更可能、更普遍的是，企業在ESG相關問題上可能將訴訟的法律責任或影響「轉嫁出去」。
*監理究責與調查—CMA已對「漂綠」展開多項調查。ASA會定期判斷各產業誤導性的環境主張—最近大多是使用AI工具來「掃蕩」在社群、數位媒體上誇大的永續主張。作者預期向ASA及貿易標準進行的環保或其他ESG問題申訴，會越來越多。
4.避免報導不實
為了保護公司免於因不正確或誇大的ESG主張，而招致訴訟、監理性檢舉以及「漂綠」的指控，作者建議實施流程來驗證所有ESG主張。這包括在行銷物和網路上都有明確的ESG聲明。同時也建議（在行銷上不可少的），所有聲明或主張都要包含其資格與限制，比如說明用來達到結論的方法為何，以便減少誤導投資人、消費者及關鍵利害關係人的可能性。組織也應關注達成ESG目標具體且可衡量的流程，並避免在缺乏計畫下誇大成果、過度承諾改善。總之就是不要有模糊、沒有證據的聲明，比如無依據地稱自己是「永續」、「綠色」或「對地球友善」。
作者認為ESG報導制度與標準會持續發展，對於潛在訴訟者要蒐集企業或大組織永續績效的相關資訊，會越來越容易。搭配監理機關有法律義務要調查潛在違反永續法規的趨勢，公平、相稱及精準地揭露並不為過。瞭解大量ESG揭露規定的特殊要求，對於避免ESG報告不實聲明或重大疏忽是很重要的，而且在進行準備工作時要更加注意。
5.ESG查核
作者建議考慮每年作ESG查核，並同時定期審視結果及採取行動。這可針對公司可能遭遇到的問題、如何處置提供客觀的看法。
若是問題重大，就要考慮在供應者與合資企業協議上實施行為守則、資訊權及報導要求，確保你能符合ESG標準，並獲得所需資訊，以便監控績效並驗證你對ESG績效所做的聲明。
6.投資訓練
為確保企業遵守其職責，並以符合ESG價值的方式營運，必須提供員工、董事及其他利害關係人定期訓練。
7.確認保險涵蓋範圍
特別注意：應該購買涵蓋了公司董事及主管的保險政策，當他們被控違反職責時就可提供保護及負擔法律成本。這些政策中有些可提供整體性的保護，在被告時保護公司自身。
8.注意沒有足夠資格的ESG服務販售者
對於任何能以「容易」方法達成具影響力ESG目標的供應商，企業都該質疑。這些簡單的方法之後可能會引起「漂綠」的問題。
9.制定行動計畫
有計畫的話，可加速反應速度並事先偵測到可能的問題。應包含的主題比如：公共關係問題（包括內部溝通與外部聲明，特別是公開發行公司）、關鍵利害關係人與顧問、內部管理責任和用以辨識及保存文件證據之方法。
10.瞭解監理架構並進行法律面的顧問
若你面對到ESG訴訟或監理檢舉，或者你認為此類行動迫在眉睫，最好尋求在這方面有經驗的法律團隊意見，他們可協助你處理訴訟、並保護你的公司。更好的是，讓這些顧問參與風險分析與規劃上述所強調的面向。透過與公司內部法務團隊或外部律師討論，你更能夠跟上監理變化並減少(或至少管理好)訴訟風險。
資料來源：https://www.lexology.com/library/detail.aspx?g=04d44c94-d587-419d-af66-7d654ff62392
(2)ESG審查：倡議團體Mighty Earth分享他們消除漂綠的方法
對於推動、監督ESG，會隨著這個議題越來越熱門、報告越來越多，更加興盛。先前看到比較多的是行動主義股東透過投票，未來應該會看到更多利害關係人有各種不同的創意手段。這一篇是2024年2月15日刊載於IR Magazine、針對Mighty Earth這個團體的訪談。
公開發行公司的ESG主張，現在正受到越來越嚴格的審查。在全世界，投資人、監理機關、政治人物、倡議團體、抗議者還有其他一些利害關係人，都在表達他們關於氣候危機、人權、供應鏈管理等面向的憂慮。
IR Magazine這次訪問了Mighty Earth負責溝通的資深總監Carole Mitchell，探討這個全球組織用來審查上市公司ESG主張的工具。
Mighty Earth在2016年成立，針對的是棕梠油產業，他們在財經媒體上的能見度越來越大，因為阻止想在紐約證交所IPO的巴西肉品巨擘JBS。他們的行動造成了一個不可思議的聯盟—有15個跨黨派的參議員、13個英國國會議員聯合起來寫信給SEC，表達他們對此上市案的憂慮。
2023年九月，JBS的發言人告訴IR Magazine，該公司對於雙重上市案能為公司、團隊成員及所處社區及所有利害關係人創造機會，十分有信心。該案會透過遵守SEC標準、組成以獨立董事為多數的董事會，來加速公司措施以強化公司治理透明度。
但是到了2024年二月，JBS並未回覆後續的追蹤詢問。
Mitchell說，Mighty Earth採用「完美風暴」這個倡議方法，來審視公司的表現，以及「公司實際上有做到其對ESG的承諾。」
她解釋說，他們有許多工具與策略，「比如衛星監控精準查出供應鏈上的森林砍伐，以及詳細審查ESG監控平台—比如以CDP與Science Based Targets Initiative來判斷公司的氣候與ESG資格是否有『漂綠』。」
Mitchell說，她們組織的調查範圍從巴西到日本，揭示了供應鏈管理所謂的缺失，特別是一些商品交易公司或大豆貿易商，她說這會透過直接與間接供應商造成森林砍伐問題。
她說，「我們知道同樣的問題會一再地在我們的商品中出現—從牛肉與大豆、到可可和棕梠油，我們會與相關產業議合，用可行、永續的作法取代破壞性的。」
Mighty Earth追求的是供應鏈上更大的透明度（直接與間接），讓公司完全揭露範疇3排放，比如Mitchell所稱的大型農業公司的「巨大排放量」。
至於如何針對綠色債券或IPO申請推動她們的倡議呢？Mitchell說，會使用她們針對森林砍伐的衛星監控系統向公司提出申訴，並運用法律機制與監理挑戰，強調公司營運模型及系統的缺失。「我們已指出了肉品與橡膠業永續相關債券不少缺失。」
「我們的完美風暴方法，既會與公司議合（比如寫信給執行長、面對面拜會），也會對個別公司進行公開倡議。我們還會藉由媒體施壓，讓公司成為向善的力量。以JBS為例，我們提交了兩份意見書給SEC，呼籲調查並停止JBS至紐約證交所上市。」
Mighty Earth會使用專家團隊與全球倡議團體網路來準備意見書，並與ESG投資人議合：點出其投資某些公司會有哪些風險—特別是大型農業公司，Mitchell稱「達不到其ESG承諾」。
Mitchell另外還說「自行報導」制度是一個問題。現在，所提供的資料（比如每年的屠宰數）「是不完整、公司自行報告的」。這會讓影響力的真實規模之分析「非常困難」。這就是Mighty Earth要努力立法遊說的。
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